企业所得税业务知识习题一
间 友情提醒：考试时间 150 分钟。试卷中涉及止 税收政策截止 2011 年 年 4 月 月 30 。
日。
总分
统计人
复核人
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案标记[A、B、C、D 中选一个]填入下表中。本题共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分。)
题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 A B D C C D B
C A 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 D C B B A A C D C
题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 答案 D B D C A A C B D D 1．下列企业为企业所得税纳税人的是（
）。
A．一人有限责任公司 B．小我私家独资企业 C．普通合资企业 D．有限合资企业 2．股权转让所得是来源于中国境内的所得照旧来源于中国境外的所得，其判断原则是（
）。
A．股权协议签订地 B．被投资企业所在地 C．企业股东所在地 D．股权转让所得支付地 3．某咨询公司 2010 年从业人数 81 人，资产总额 300 万元，2009 年度终了后汇算清缴申报纳税调解后所得 -292000 元，2010 年度终了后申报纳税调解后所得 320000 元，该企业 2010 年度应纳企业所得税（
）元。
A．1400 B．2800 C．5600 D．7000 4．商业企业将购进的货品用于下列用途，应视同销售的是（
）。
A．委托加工 B．移送分支机构 C．客户品尝
D．橱窗展示 5．某房地产开发经营公司截止 2009 年底允许弥补的以前年度亏损为 700 万元。2010年第一季度营业收入 5000 万元，营业本钱 3000 万元，期间用度 400 万元，未完工开发产物销售收入 8000 万元，适用的预计计税毛利率为 10%。该房地产开发经营公司 2010 年第一季度应预缴企业所得税（
）万元。
A．200 B．400 C．425 D．600 6．在确认企业亏损额时，下列项目不得从收入总额中减除的是（
）。
A．不征税收入 B．免税收入 C．各项扣除 D．允许弥补的以前年度亏损 7．企业产生的下列职工薪酬支出，没有税前扣除限额的是（
）。
A．职工福利费 B．解除劳动条约赔偿费 C．职工工会经费 D．增补养老保险费 8．某企业 2010 年 7 月终止生产经营，生产经营尚未弥补的亏损 80 万元，清算期间全部资产的计税底子为 2800 万元、变现代价为 3500 万元，产生清算用度 100 万元，清偿债务 2000 万元，用于安顿职工的人为、社会保险用度和法定赔偿金合计 500 万元。该企业可以向所有者分派的剩余资产为（
）万元。
A．895 B．900 C．1400 D．3400 9．某打扮生产企业 2010 年度实际产生的切合条件的告白费和业务宣传费支出分别为300 万元和 70 万元，当年销售（营业）收入 2200 万元，则该企业当年允许扣除的告白费和业务宣传费支出合计是（
）万元。
A．187 B．311 C．330 D．370 10．在盘算应纳税所得额时，企业缴纳的下列税金不得在税前直接扣除的是（
）。
A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．车船税 11．企业提取的下列各项准备金不得在税前扣除的是（
）。
A．证券类准备金 B．未到期责任准备金 题一得分
阅卷人
复核人
单位
准考证号
姓名
装
订
线
C．贷款损失准备 D．长期股权投资减值准备 12．下列收入形式属于收入的钱币形式的是（
）。
A．劳务 B．有关权益 C．债务的宽免 D．禁绝备持有至到期的债券投资 13．企业取得的下列各项收入不属于财务性资金的是（
）。
A．直接减免的增值税 B．出口退税款 C．财务补贴 D．财务贷款贴息 14．下列各项收入属于转让财产收入的是（
）。
A．销售商品收入 B．销售牢固资产收入 C．销售包装物收入 D．销售低值易耗品收入 15．某企业购进一批奶牛，其盘算折旧的最低年限是（
）。
A．3 年 B．5 年 C．6 年 D．10 年 16．凭据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的企业所得税税款，缴入国库的期限是自代扣之日起(
) 日内。
A．7 B．10
C．15 D．30 17．企业对职工的下列支出应作为人为薪金支出在税前扣除的是（
）。
A．支付给职工食堂事情人员的人为 B．年金 C．劳务派遣单位支付给派遣人员的人为 D．职工交通补贴 18．下列销售方法下销售商品收入确认要领正确的是（
）。
A．采取售后回购方法销售商品的，一律按售价确认销售商品的收入 B．以旧换新方法销售商品的，采取的商品允许从销售商品的收入中扣减 C．商品销售涉及商业折扣的，不得以扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 D．融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入 19．某企业职工人数为 300 人。2010 年度实现收入总额 750 万元，扣除项目金额共计728 万元，另有因债权人缘故确实无法支付的款项 3 万元。该企业 2008 年度亏损 12 万元，2009 年度亏损 8 万元。该企业 2010 年度应缴纳企业所得税为（
）元。
A．3600 B．6600 C．12500 D．13500 20．A 房地产开发企业采取基价加超基价分成方法委托 B 房产营销公司销售开发产物，委托销售条约约定每平方米基价 5000 元，凌驾基价的金额双方分成比例是 4：6。2010 年第三季度，B 公司共销售开发产物 10000 平方米，销售条约以 A 企业的名义与购房人签订，均价为 6800 元。A 企业 2010 年第三季度应确认开发产物销售收入（
）万元。
A．5000 B．5720
C．6080 D．6800 21．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（
）。
A．林木的培育和种植 B．中药材的种植 C．牲畜、家禽的饲养 D．水产的养殖 22．对切合条件的节能办事公司实施条约能源治理项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可享受的税收优惠是（
）。
A．两免三减半 B．三免三减半 C．五免五减半 D．免征所得税 23．凭据企业重组所得税处理惩罚的相关规定，下列种种支付方法属于股权支付的是（
）。
A．现金支付 B．包袱债务 C．实物支付 D．定向增发 24．S 公司在 2010 年将持有 P 公司的 30%的股权转让，取得股权转让收入 4000 万元，S 公司持有 P 公司股权的计税底子为 1600 万元，至股权变动日，P 公司资产欠债表中有盈余公积 900 万元，未分派利润 1200 万元。S 公司应确认股权转让所得（
）万元。
A．300 B．1770 C．2400 D．4000 25．某企业 2008 年 4 月 18 日开业，2010 年 5 月 19 日终止经营运动，至 2010 年 9 月20 日清算结束，则该企业应当治理汇算清缴的期间是（
）。
A．2010 年 1 月 1 日至 2010 年 5 月 19 日 B．2010 年 5 月 20 日至 2010 年 9 月 20 日 C．2010 年 9 月 20 日至 2010 年 12 月 31 日 D．2010 年 1 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日 26．自 2010 年 7 月 1 日起，工会经费的税前扣除凭证是（
）。
A．《工会经费收入专用收据》 B．《工会经费拨缴款专用收据》
C．《工会经费收入专用发票》 D．《工会经费收款收据》 27.关于销售商品收入简直认时间，下列说法错误的是（
）。
A.销售商品需要安装和查验的，在购买方担当商品以及安装和查验完毕时确认收入 B.销售商品采取预收款方法的，在发出商品时确认收入 C. 销售商品采取支付手续费方法委托代销的，在收到代销货款时确认收入 D. 销售商品采取托收承付方法的，在办好托收手续时确认收入 28．A 企业收购 B 企业持有的 C 企业 100%股权，经评估确认该项股权公允代价为 150万元，B 企业取得 C 企业股权时投资额为 100 万元。A 企业支付的对价为定向增发市价为140万元的股票和支付银行存款10万元。假定切合特殊性税务处理惩罚的各项条件和要求，则 B 企业应确认股权转让所得（
）万元。
A．0 B．3.33
C．10 D．50 29．关于向关联方的借款利息支出税前扣除，下列表述正确的是（
）。
A．实际支付的利息不包罗包管费 B．支付利息的企业的实际税负不得高于境内关联方 C．向几个关联方借款的，关联债资比例应分别盘算 D．按规定盘算的不得扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度 30．下列关于房地产开发企业所得税的说法，切合税规矩定的是（
）。
A．委托境外机构销售开发产物的，支付境外机构的销售用度不凌驾 5%的允许扣除 B．企业开发产物转为自用的，不得在税前扣除折旧 C．企业因国度无偿收回土地使用权而形成的损失，不得作为资产损失处理惩罚 D．房地产开发企业本钱计税东西应在开工前确定，并报主管税务构造存案 二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案标记[A、B、C、D、E 中选两个或两个以上]填入下表中。本题共 15 小题，每小题 2 分，多选、错选本题不得分，少选但所选答案正确的，每个得 0.5 分，共 30 分。) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 ABD ABCE BCD ACDE ABC ACD ABE BCE 题号 9 10 11 12 13 13 15
答案
1．下列各项属于企业所得税征税范畴的有（
）。
A．居民企业来源于中国境外的所得 B．设立机构、场合的非居民企业，其机构、场合来源于中国境内的所得 C．未设立机构、场合的非居民企业来源于中国境外的所得 D．居民企业来源于中国境内的所得 E．非居民企业在中国境内设立的机构、场合取得与其没有实际联系的所得 2．凭据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在盘算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ABCE
）。
A．企业对外投资转让时投资资产的本钱 B．转让牢固资产产生的用度 C．非居民企业向总机构支付的公道用度 D．未经审定的牢固资产减值准备 E．生产性生物资产死亡产生的损失 3．关于佣金和手续费的税前扣除，下列表述正确的有（
）。
A．财产保险企业按当年全部保费收入的 15%盘算扣除限额 B．企业应与具有正当经营资格中介办事企业或小我私家签订代庖协议或条约 C．委托企业署理的，以现金方法支付的手续费及佣金不得在税前扣除 D．企业为刊行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除 E．企业已计入牢固资产的手续费及佣金支出不得在税前扣除 4．下列单位具备公益性捐赠税前扣除资格的有（
）。
A．县级人民政府 B．村委会 C．切合规定条件的公益性社会团体 D．切合规定条件的公益性群众团体 E．地市级人民政府的民政局 5．下列各项属于资产损失税前扣除具有执法效力的外部证据的有（
）。
A．企业的破产清算通告或清偿文件 B．专业技能部分的判定陈诉 C．保险公司对投保资产出具的出险视察单 D．相关经济行为的业务条约 题二得分
阅卷人
复核人
E．资产盘点表 6．下列项目中，以包袱或支付所得的企业或机构、场合所在地为所得来源地的有（
）。
A．利息 B．股息 C．租金 D．特许权使用费 E．权益性投资资产转让所得 7．关于资产和资产的计税底子，下列表述正确的有（ ABE
）。
A．资产包罗长期待摊用度 B．企业的各项资产应以历史本钱为计税底子 C．企业持有各项资产期间发生资产增值大概减值，一律不得调解资产的计税底子 D．盘盈的牢固资产，以同类牢固资产的公允代价为计税底子 E．自行制作的牢固资产，以竣工结算前产生的支出为计税底子 8．关于牢固资产的折旧，下列表述错误的有（ BCE
）。
A．已足额提取折旧仍继承使用的，不得继承提取折旧 B．火车的最低折旧年限为 4 年 C．企业牢固资产投入使用后，工程款项未取得全额发票的，不得计提折旧扣除 D．新税法实施前已投入使用的牢固资产，其残值在新税法实施后不得重新确定 E．改建的牢固资产都应当延长折旧年限 9．关于技能转让所得的税收优惠，下列表述正确的有（
BCE ）。
A．一个纳税年度内居民企业技能转让所得凌驾 500 万元的，减半征收企业所得税 B．技能转让收入不包罗销售或转让设备、仪器、零部件、原质料的收入 C．技能转让收入包罗与技能转让项目密不可分的技能咨询等收入 D．技能转让所得不需要分摊企业的期间用度 E．应向主管税务构造治理减免税存案手续 10．在盘算应纳税所得额时，下列支出允许税前扣除的有（ABC
）。
A．银行罚息 B．条约违约金 C．电费滞纳金 D．债务包管支出 E．赞助支出 11．在盘算应纳税所得额时，企业的下列各项支出在规定标准内准予扣除，凌驾的部分准予结转扣除的有（ AB
）。
A．职工教诲经费支出 B．告白费和业务宣传费支出 C．职工工会经费支出 D．业务招待费支出 E．佣金和手续费支出 12．凭据现行企业所得税的规定，企业实际产生的下列资产损失应以清单申报方法在税前盘算扣除的有（
ABCE
）。
A．按公允代价转让股权产生的损失 B．按公允代价转让无形资产产生的损失 C．存货的正常损耗产生的损失 D．牢固资产提前报废产生的损失 E．在证券生意业务所买卖股票产生的损失 13．关于牢固资产的加快折旧，下列表述正确的有（ ABDE
）。
A．技能进步产物更新换代较快的牢固资产允许实行加快折旧 B．处于强震动、高腐化状态的牢固资产允许实行加快折旧 C．实行加快折旧的牢固资产必须是企业拥有并用于生产经营的主要或要害牢固资产 D．企业采取缩短折旧年限要领的，对其购买的已使用过的牢固资产，其最低折旧年限不得低于《实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的 60% E．分支机构的牢固资产采取缩短折旧年限大概采取加快折旧要领的，由分支机构向其所在田主管税务构造存案 14．下列企业重组业务可适用特殊性税务处理惩罚的有（ BCDE
）。
A．企业执法形式的改变 B．债务重组 C．资产收购 D．股权收购 E．企业归并 15．企业凭据有关规定提取的下列用度允许在税前扣除的有（
CDE
）。
A．煤矿企业的维简费 B．煤矿企业的宁静生产用度 C．情况掩护专项资金 D．生态规复专项资金 E．保险公司提取的农业巨灾风险准备金 三、判断题（判断下列各题，正确的划“√”，错误的划“×”，请将你所选答案标记[√、×中选一个]填入下表中。本题共 10小题，每小题 1 分,共 10 分。）
题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答...
