中级财政税收- - 案例分析题
1、某单位（增值税一般纳税人）主要生产 A 产品，提供 2021 年 3 月的会计资料如下：（1）采取分期收款方式销售 A 产品 5000 件，每件不含税价格为 300 元，按合同规定本月应收取总价款的 50%。但由于对方企业资金紧张，企业尚未收到货款。（2）销售 A 产品 1000 件给小规模纳税人，每件不含税价格为 300 元，同时收取包装费 800 元，单独记账核算的包装物押金 200 元，合同规定包装物退回期限三个月。（3）采用以旧换新方式销售 A 产品 100 件，每件不含税价格为300 元，旧货折价每件 200 元。（4）企业购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款为 200000 元，税款为 34000 元，材料未验收入库。（5）为购进上述原材料发生运杂费支出 2000 元，取得的运杂费发票上注明运费金额 1600 元，装卸费 200 元，保险费 200 元。款项已支付。
（6）上述购进的原材料验收入库时发现部分原材料被盗，被盗部分价值 3000 元（已含增值税），经查实属于管理不善造成的损失。根据以上资料，回答下列问题：增值税的征税范围包括（）。
?A.销售货物 ?B.提供加工劳务 ?C.出口货物 ?D.提供修理修配劳务 ? ?2、某单位（增值税一般纳税人）主要生产 A 产品，提供 2021 年 3
月的会计资料如下：（1）采取分期收款方式销售 A 产品 5000 件，每件不含税价格为 300 元，按合同规定本月应收取总价款的 50%。但由于对方企业资金紧张，企业尚未收到货款。（2）销售 A 产品 1000 件给小规模纳税人，每件不含税价格为 300 元，同时收取包装费 800 元，单独记账核算的包装物押金 200 元，合同规定包装物退回期限三个月。（3）采用以旧换新方式销售 A 产品 100 件，每件不含税价格为300 元，旧货折价每件 200 元。（4）企业购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款为 200000 元，税款为 34000 元，材料未验收入库。（5）为购进上述原材料发生运杂费支出 2000 元，取得的运杂费发票上注明运费金额 1600 元，装卸费 200 元，保险费 200 元。款项已支付。
（6）上述购进的原材料验收入库时发现部分原材料被盗，被盗部分价值 3000 元（已含增值税），经查实属于管理不善造成的损失。根据以上资料，回答下列问题：该企业本月应纳增值税税额为（）元。
?A.150009.90 ?B.146659.98 ?C.20723.90 ?D.541.98 ? ?3、某单位（增值税一般纳税人）主要生产 A 产品，提供 2021 年 3月的会计资料如下：（1）采取分期收款方式销售 A 产品 5000 件，每件不含税价格为 300 元，按合同规定本月应收取总价款的 50%。但由
于对方企业资金紧张，企业尚未收到货款。（2）销售 A 产品 1000 件给小规模纳税人，每件不含税价格为 300 元，同时收取包装费 800 元，单独记账核算的包装物押金 200 元，合同规定包装物退回期限三个月。（3）采用以旧换新方式销售 A 产品 100 件，每件不含税价格为300 元，旧货折价每件 200 元。（4）企业购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款为 200000 元，税款为 34000 元，材料未验收入库。（5）为购进上述原材料发生运杂费支出 2000 元，取得的运杂费发票上注明运费金额 1600 元，装卸费 200 元，保险费 200 元。款项已支付。
（6）上述购进的原材料验收入库时发现部分原材料被盗，被盗部分价值 3000 元（已含增值税），经查实属于管理不善造成的损失。根据以上资料，回答下列问题：该企业本月的进项税额为（）元。
?A.17000 ?B.33564.10 ?C.20045.98 ?D.33676.10 ? ?4、某单位（增值税一般纳税人）主要生产 A 产品，提供 2021 年 3月的会计资料如下：（1）采取分期收款方式销售 A 产品 5000 件，每件不含税价格为 300 元，按合同规定本月应收取总价款的 50%。但由于对方企业资金紧张，企业尚未收到货款。（2）销售 A 产品 1000 件给小规模纳税人，每件不含税价格为 300 元，同时收取包装费 800 元，单独记账核算的包装物押金 200 元，合同规定包装物退回期限三个
月。（3）采用以旧换新方式销售 A 产品 100 件，每件不含税价格为300 元，旧货折价每件 200 元。（4）企业购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款为 200000 元，税款为 34000 元，材料未验收入库。（5）为购进上述原材料发生运杂费支出 2000 元，取得的运杂费发票上注明运费金额 1600 元，装卸费 200 元，保险费 200 元。款项已支付。
（6）上述购进的原材料验收入库时发现部分原材料被盗，被盗部分价值 3000 元（已含增值税），经查实属于管理不善造成的损失。根据以上资料，回答下列问题：该企业本月的销项税额为（）元。
?A.183736 ?B.180336 ?C.54400 ?D.178636 ? ?5、某单位（增值税一般纳税人）主要生产 A 产品，提供 2021 年 3月的会计资料如下：（1）采取分期收款方式销售 A 产品 5000 件，每件不含税价格为 300 元，按合同规定本月应收取总价款的 50%。但由于对方企业资金紧张，企业尚未收到货款。（2）销售 A 产品 1000 件给小规模纳税人，每件不含税价格为 300 元，同时收取包装费 800 元，单独记账核算的包装物押金 200 元，合同规定包装物退回期限三个月。（3）采用以旧换新方式销售 A 产品 100 件，每件不含税价格为300 元，旧货折价每件 200 元。（4）企业购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款为 200000 元，税款为 34000 元，材料未
验收入库。（5）为购进上述原材料发生运杂费支出 2000 元，取得的运杂费发票上注明运费金额 1600 元，装卸费 200 元，保险费 200 元。款项已支付。
（6）上述购进的原材料验收入库时发现部分原材料被盗，被盗部分价值 3000 元（已含增值税），经查实属于管理不善造成的损失。根据以上资料，回答下列问题：该企业购进的原材料所发生的运费可以计提的进项税额为（）元。
?B.140 ?C.175 ?D.112 ? ?6、五星公司是我市工业企业，该企业 2021 年度相关数据如下：实现销售收入 5000 万元，实现利润总额 1000 万元。该年度企业列支企业管理费 150 万元，其中业务招待费 30 万元；企业列支工资 450 万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费 78.75 万元（企业计税工资标准为 320 万元）；企业列支财务费用 70 万元，其中包括向其他企业借款产生的高于银行同期贷款的利息 15 万元，其他各项均符合税法规定。根据以上资料，回答下列问题：五星公司全年多列支的业务招待费为（）万元。
?A.5 ?B.10 ?C.12 ?D.18
? ?7、五星公司是我市工业企业，该企业 2021 年度相关数据如下：实现销售收入 5000 万元，实现利润总额 1000 万元。该年度企业列支企业管理费 150 万元，其中业务招待费 30 万元；企业列支工资 450 万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费 78.75 万元（企业计税工资标准为 320 万元）；企业列支财务费用 70 万元，其中包括向其他企业借款产生的高于银行同期贷款的利息 15 万元，其他各项均符合税法规定。根据以上资料，回答下列问题：五星公司全年应列支的业务招待费标准为（）万元。
?A.40 ?B.25 ?C.15 ?D.18 ? ?8、五星公司是我市工业企业，该企业 2021 年度相关数据如下：实现销售收入 5000 万元，实现利润总额 1000 万元。该年度企业列支企业管理费 150 万元，其中业务招待费 30 万元；企业列支工资 450 万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费 78.75 万元（企业计税工资标准为 320 万元）；企业列支财务费用 70 万元，其中包括向其他企业借款产生的高于银行同期贷款的利息 15 万元，其他各项均符合税法规定。根据以上资料，回答下列问题：企业应纳所得税额为（）万元。
?A.294.14 ?B.330 ?C.396 ?D.391.05 ? ?9、五星公司是我市工业企业，该企业 2021 年度相关数据如下：实现销售收入 5000 万元，实现利润总额 1000 万元。该年度企业列支企业管理费 150 万元，其中业务招待费 30 万元；企业列支工资 450 万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费 78.75 万元（企业计税工资标准为 320 万元）；企业列支财务费用 70 万元，其中包括向其他企业借款产生的高于银行同期贷款的利息 15 万元，其他各项均符合税法规定。根据以上资料，回答下列问题：全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费合计为（）万元。
?A.130 ?B.51.25 ?C.149.55 ?D.125 ? ?10、五星公司是我市工业企业，该企业 2021 年度相关数据如下：实现销售收入 5000 万元，实现利润总额 1000 万元。该年度企业列支企业管理费 150 万元，其中业务招待费 30 万元；企业列支工资 450 万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费 78.75 万元（企业计
税工资标准为 320 万元）；企业列支财务费用 70 万元，其中包括向其他企业借款产生的高于银行同期贷款的利息 15 万元，其他各项均符合税法规定。根据以上资料，回答下列问题：税前扣除的基本原则有（）。
?A.真实性、相关性和合理性原则 ?B.不区分收益性支出和资本性支出原则 ?C.不征税收入形成支出不得扣除原则 ?D.重复扣除原则 ? ?11、某外资企业 2021 年度的经济业务相关资料如下（该省规定按照房产税原值一次扣除 20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为 5 元／平方米，当地载客汽车车船税每年每辆 60 元）：（1）年初购入办公楼一栋，面积为 200 平方米，价值为 400 万元。其中价值 100 万元的部分用作企业办医院。（2）拥有土地 1000 平方米，其中绿化占地 500平方米，绿化占地面积中有 60%为街心花园，并向周围居民开放。（3）企业将临街厂房的一间小屋出租给李某开超市使用，月租金为 2000元。（4）企业在 3 月份购入载客汽车 5 辆，其中 1 辆专属幼儿园使用，1 辆专属某小学使用。根据以上资料，回答下列问题：下列有关税目定义的表述中，正确的有（）。
?A.房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋使用人征收的一种财产税 ?B.契税是以所有权发生转移的动产为征税对象，向产权承受人征收
的一种财产税 ?C.车船税是以车船为征收对象，向车船的所有人或者管理人征收的一种税 ?D.城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位或个人征收的一种税 ? ?12、某外资企业 2021 年度的经济业务相关资料如下（该省规定按照房产税原值一次扣除 20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为 5 元／平方米，当地载客汽车车船税每年每辆 60 元）：（1）年初购入办公楼一栋，面积为 200 平方米，价值为 400 万元。其中价值 100 万元的部分用作企业办医院。（2）拥有土地 1000 平方米，其中绿化占地 500平方米，绿化占地面积中有 60%为街心花园，并向周围居民开放。（3）企业将临街厂房的一间小屋出租给李某开超市使用，月租金为 2000元。（4）企业在 3 月份购入载客汽车 5 辆，其中 1 辆专属幼儿园使用，1 辆专属某小学使用。根据以上资料，回答下列问题：该企业 2021年应纳的房产税共计（）元。
?A.31680 ?B.28800 ?C.29040 ?D.52880 ?
?13、某外资企业 2021 年度的经济业务相关资料如下（该省规定按照房产税原值一次扣除 20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为 5 元／平方米，当地载客汽车车船税每年每辆 60 元）：（1）年初购入办公楼一栋，面积为 200 平方米，价值为 400 万元。其中价值 100 万元的部分用作企业办医院。（2）拥有土地 1000 平方米，其中绿化占地 500平方米，绿化占地面积中有 60%为街心花园，并向周围居民开放。（3）企业将临街厂房的一间小屋出租给李某开超市使用，月租金为 2000元。（4）企业在 3 月份购入载客汽车 5 辆，其中 1 辆专属幼儿园使用，1 辆专属某小学使用。根据以上资料，回答下列问题：该企业 2021年应纳车船税为（）元。
?A.240 ?B.180 ?C.300 ?D.400 ? ?14、某外资企业 2021 年度的经济业务相关资料如下（该省规定按照房产税原值一次扣除 20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为 5 元／平方米，当地载客汽车车船税每年每辆 60 元）：（1）年初购入办公楼一栋，面积为 200 平方米，价值为 400 万元。其中价值 100 万元的部分用作企业办医院。（2）拥有土地 1000 平方米，其中绿化占地 500平方米，绿化占地面积中有 60%为街心花园，并向周围居民开放。（3）企业将临街厂房的一间小屋出租给李某开超市使用，月租金为 2000
元。（4）企业在 3 月份购入载客汽车 5 辆，其中 1 辆专属幼儿园使用，1 辆专属某小学使用。根据以上资料，回答下列问题：该企业发生的第（1）笔业务应纳房产税为（）元。
?A.28800 ?B.38400 ?C.48000 ?D.36000 ? ?15、某外资企业 2021 年度的经济业务相关资料如下（该省规定按照房产税原值一次扣除 20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为 5 元／平方米，当地载客汽车车船税每年每辆 60 元）：（1）年初购入办公楼一栋，面积为 200 平方米，价值为 400 万元。其中价值 100 万元的部分用作企业办医院。（2）拥有土地 1000 平方米，其中绿化占地 500平方米，绿化占地面积中有 60%为街心花园，并向周围居民开放。（3）企业将临街厂房的一间小屋出租给李某开超市使用，月租金为 2000元。（4）企业在 3 月份购入载客汽车 5 辆，其中 1 辆专属幼儿园使用，1 辆专属某小学使用。根据以上资料，回答下列问题：该企业发生的第（2）笔业务应纳城镇土地使用税为（）元。
?A.5000 ?B.2500 ?C.3500 ?D.1500
? ?16、外来个体商户张某于 2021 年 8 月 8 日在本市取得工商营业执照，于同年 11 月 28 日办理税务登记。2021 年 1 月 17 日，张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。根据以上资料，回答下列问题：张某卖出税务登记证应承担的法律责任是（）。
?A.处 2000 元以下罚款 ?B.要求追回税务登记证 ?C.撤销其经营资格 ?D.处 2000 元以上 10000 元以下罚款 ? ?17、外来个体商户张某于 2021 年 8 月 8 日在本市取得工商营业执照，于同年 11 月 28 日办理税务登记。2021 年 1 月 17 日，张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。根据以上资料，回答下列问题：张某在被吊销营业执照后应办理的税务登记为（）。
?A.开业税务登记 ?B.变更税务登记 ?C.注销税务登记 ?D.注册税务登记 ? ?18、外来个体商户张某于 2021 年 8 月 8 日在本市取得工商营业执照，
于同年 11 月 28 日办理税务登记。2021 年 1 月 17 日，张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。根据以上资料，回答下列问题：张某申报办理税务登记的法定期限是 2021 年（）。
?A.8 月 31 日以前 ?B.9 月 8 日以前 ?C.11 月 8 日以前 ?D.11 月 30 日以前 ? ?19、外来个体商户张某于 2021 年 8 月 8 日在本市取得工商营业执照，于同年 11 月 28 日办理税务登记。2021 年 1 月 17 日，张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。根据以上资料，回答下列问题：税务登记的种类有（）。
?A.设立税务登记 ?B.纳税登记 ?C.变更税务登记 ?D.停业、复业登记 ? ?20、外来个体商户张某于 2021 年 8 月 8 日在本市取得工商营业执照，于同年 11 月 28 日办理税务登记。2021 年 1 月 17 日，张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销营业执照。张某未办理任何
手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。根据以上资料，回答下列问题：税务登记证件通常一年验证一次，（）年更换一次。
?A.1 ?B.2 ?C.3 ?D.4 ? ?
