公司内部审计风险研究- 内部审计论文- 会计论文 ——文章均为 WORD 文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——
［摘要］目前，企业的竞争环境激烈，经营风险逐渐增加。为避免不必要的损失，企业必须加强内部审计管理。本文借此背景，结合图表，对我国企业的内部审计管理普遍存在的问题进行了分析，并提出了优化建议，以供参考。
［关键词］大数据；企业；内部审计；风险
1 企业内部审计工作的重要性
内部审计是企业内部建立并服务于企业的一种 检查、评价和监督
的组织活动，这种组织活动需要基于国家相关法律法规和制度规范来开展工作。内部审计通过对企业相关信息的真实性和合法性进行检查监督和评价外，还可以对企业的经营管理、财务活动进行管理，从而降低企业风险，提高企业效率，为企业的发展提供帮助。内部审计还可以在企业内部的很多环节发挥作用，比如内部审计可以客观评价会计工作，并为其提供建议和整改方向；可以优化和完善财务工作的方法和内容；发挥协调作用，让企业内各部门有效沟通，提高工作效率。总体来说，内部审计可以帮助企业有效地抵御风险，提高工作质量，让企业更加高效地运转，实现健康可持续的发展。
2 企业内部审计工作存在的问题
内部审计推行至今，取得了一定的成绩，但是受各方面因素影响，也存在着很多的问题。
2.1 内部审计工作缺乏 性和执行力
虽然很多企业都设置有内部审计部门，但是组织形式较为弱化，内部审计工作大多隶属于财务部门，审计人员除审计工作外还需要兼顾其他工作，工作重心也不在审计工作上，这就导致审计结果的可靠性和准确性有偏差，权威性也会受到影响，这对内部审计工作的开展产生消极影响。
2.2 内部审计方法落后，制度缺失
国内企业普遍采用传统的账目审计方法，通过对账目的审查，找出其中存在的问题，但是这种方法工作量大，容易受到主观想法的影响，如果审计人员风险观念不强，工作不细心，就会导致在审查过程中出现纰漏，对应该发现的问题没有发现，从而导致风险的累积和形成。同时，账目审计方法时间久、任务重，审计的质量和效率都比较低，无法满足当前企业的发展需求。此外，由于企业内部审计工作缺乏权威的法规制度作为支撑，导致企业内部审计存在缺陷和不足，审
计结果无法得到相关法律制度的保障，一定程度加剧了风险的发生。
2.3 内部审计人员数量和质量参差不起
目前，企业内部审计的工作人员往往身兼数职，部分企业是用财务人员兼职审计，而审计工作的专业性和技术性都比较强，这类审计人员的专业素质往往难以达到工作需求。同时，企业对审计人员的职业培训不重视，后续教育机会极少，这也导致审计人员的工作能力不足，积极性和责任心不强，审计效果差强人意，缺乏权威性，无法满足企业需求。
2.4 内部审计质量控制体系不完善，缺乏监督机制
企业内部缺乏完善的控制和评估体系，在审计过程中发现的问题
和风险，无法及时地进行评估和解决。同时在审计过程中，审计人员受多方面因素影响，工作随意性大，缺乏真实性，审计过程缺乏监督，导致审计工作无法满足企业需要。
3 对策建议
针对发现的问题，可以明显看出我国企业内部审计已无法满足企业发展需求，只有找出解决这些问题的办法，从制度、法规等多方面入手，帮助企业形成良好的内部审计环境，帮助企业更好地发展。
（1）确保内部审计机构的 性、权威性，提高审计工作的执行力。企业内部审计工作的正常开展需要建立在内部审计机构拥有真正的 性基础上，只有拥有 性，才能确保审计人员在工作中做到公平公正，不受制于任何部门或人员，不会被任何不相关的事情或人干扰，才能确保审计工作的客观性和准确性，帮助企业有效地降低风险，提高竞争力。（2）完善内部审计制度，优化审计方式。从当前看，我国在内部审计方面的相关法律法规比较缺乏，相关制度不完善，想要企业跟上经济的发展速度，内部审计相关立法就刻不容缓，只有完善相关立法，才能明确内部审计人员的权利和职责，才能保护和约束内部审计人员，
保证内部审计工作的正常进行。同时，在内部审计制度上，需要针对不同的企业情况，进行制度细化，确保对应的内部审计制度能满足企业的需求，更好地降低企业内部风险。而在审计方式上，互联网的发展给内部审计带来了很大机遇，内部审计信息化可以有效地减少因主观因素导致的错误和漏洞，大数据计算也可以对企业账目和其他信息进行快速准确的核算，帮助审计人员准确把握企业的信息，并进行合理的分析，有效地解决问题，提高企业管理效率。（3）加强内部审计从业人员的培养，提高从业人员的职业素质。专业性是内部审计从业人员必备的条件，而当前大多数从业人员都并非专业人员，因此在开展审计工作之前，需要对从业人员进行专业的业务培训，从专业素质到职业道德，都需要进行严格的长期的培训教育，保证其不管是专业技能还是道德修养都可以胜任审计工作。同时要对从业人员进行信息化技术培训，帮助他们快速地适应和熟练应用信息技术，并将信息技术运用在内部审计工作之中，从而形成技术过硬、职业道德高的内部审计队伍。（4）企业内部建立完善的内部审计控制体系，加强监督机制。除去制度和专业的人才支持外，企业内部审计风险评估体系也关系着企业内部审计工作能否有效开展。评估体系的建立，可以有效地降低企业的经营风险，可以对审计部门发现的风险进行评估，预测可能带来的危害，并帮助企业主动采取措施进行风险规避。同时对审计人员进行监督，确保审计人员不被各种不利因素干扰，确保审计结果的真实性和可靠性。
4 总结
内部审计对企业完善内部控制，提高管理效率，促进各部门协调发展，保证企业健康运行具有重要意义。随着社会发展，企业各个方面都需要逐渐现代化，企业的规模和效益日益扩大，内部审计的工作范围也会随之宽泛，地位也会日益增强，在企业内部发挥的作用变得非常重要。因此在开展企业内部审计工作时，要确保审计工作的 性和权威性，这样才能帮助企业增强抵抗风险的能力，保证企业的健康发展。
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