XX 审计促县农业局强化内审监督
XX 县审计局在对县农业局进行经济责任审计时，针对发现的问题提出了健全财务内部监督检查制度，充分发挥监督职能作用，特别是对二级单位财务进行监管等审计建议。县农业局采纳审计建议，出台了《XX 县农业局关于进一步规范财务管理的意见》，采取五项措施规范财务管理，进一步强化内审监督。目前，县农业局组成专班正在对全县农业系统的财务开展全面清理检查，充分发挥内部审计的监督、评价、控制、防范和预警作用。
1.统一监管，集中核算。对农业系统二级单位财务实行统一监管，集中核算。日常开支、项目经费统一由局计财股审核支付。各二级单位明确一名兼职财会人员，负责报账以及对票据进行初步审核工作。局审计股定期对全系统财务开展全面清理检查。
2.界定责任，强化监管。各二级单位财会人员对财务支出真实性负责，单位负责人对财务管理负主体责任，分管领导对分管单位负领导和把关责任；局计财股依据相关政策法规规定对票据进行严格审核，对财务支出票据合法、合规、合理性负把关责任；局审计股负责全系统内部财务审计，出具审计报告，提出处理意见和建议并跟踪反馈整改情况，负责对内部控制的充分性和有效性进行检查和评估。
3.明确职责，规范流程。各二级单位财会人员负责提供完整的财务票据及报账资料，提交局计财股审核，报局分管领导审批，由局分管财务领导统一签字支付。
4.严格审核，完备手续。农业系统各二级单位日常支出一次达 5000 元（含
5000 元）以上的，须由二级单位书面报告局主要领导同意；支出额度达 1 万元（含1 万元）以上的，须由二级单位书面报告，经局班子集体研究同意，并有经手人签字才能签字报销。对项目支出，要按项目设计（审批）内容要求，提供资金文件、资金使用方案、用款计划、支付申请、验收报告及相关票据等资料，报局由计财股统一审核后，按支付流程拨付。项目验收按项目实施要求办理，一般由项目实施单位申请，由分管相关业务的局领导牵头，组织局内业务、财务及财政、发改等相关部门专家组成项目验收小组，对项目进行验收，出具验收报告。
5.健全制度，管理资产。各二级单位要建立资产登记管理制度，健全资产管理档案。报废品、处置固定资产必须按流程及要求操作；新购置固定资产按要求及时入账，并上报资产管理信息系统，做到账账、账物、账实相符。对造成资产流失和损失的，将依纪、依法追究责。
