材料采购、业务外包、市场开发、财务管理等情况进行专项分析，分析结果如下。
一、基本情况
（一）人员情况
2017年职工期末人数22人，平均人数21人;2018年汇盛公司职工期末人数18人，平均人数21人。2017年其他用工期末人数17人，平均人数18人;2018年其他用工期末人数6人，平均人数12人。
（二）经营情况
1. 业务流程
印刷业务分为数码印刷和传统印刷，下面将这两种印刷的工作流程、人员及岗位职责情况以流程图的方式说明如下。
（1）传统印刷流程图 传统印刷流程图
共分为6道工序，制版、印刷、装订设备共计15台，其中，7台机器闲置，操作人员8名。目前排版设计、校对人员空缺，造成生产环节断链，如图1所示。
（2）数码印刷流程图
共分为5道工序，现数码印刷人员共计4人，其中1人为租赁数码机时出租方配的维修人员，印刷、装订设备共计9台，操作人员1名，设备闲置8台，需要2人设备即可运转，如图2所示。
（三）业务外包的方式
汇盛公司自建相关客户及询价小组微信群进行业务外包采购，群里有客户20家，汇盛公司财务、办公室、业务、技术和职工代表共5人组成询价小组，另设1名监督人员。当有业务需要外包时，把业务发到微信群里，采用经评比的最低价方式评选。
（四）定价方面
印刷业务分为数码印刷和传统印刷，在材料费的基础上，上浮30%～40%，价格接近于市场价，价格管理比较粗放，缺乏系统的价格管理办法。
（五）合同管理方面
执行《内蒙古呼铁物资工业（集团）有限公司合同管理办法》（呼物工〔2018〕43号）文件，主要合同均采用局集团公司合同模板，合同台账完整，但合同管理及存档不集中。
（六）营销方面
现有营销人员3人，其中1人兼职，主要职责是联系各单位接定单，配送完毕后根据配送单去签单盖章，按签认单去财务开发票及明细单，送给各单位，与财务处结算货款。具体流程见图3。
（七）2017年与2018年财务情况对比分析
1. 收入方面
2017年全年收入520.67万元，2018年全年收入425.31万元，收入较2017年减少95.36万元。
2. 成本方面
2017年营业总成本600.38万元，2018年全年营业总成本606.23万元，较2017年增加5.85万元。全年排除业务外包业务支出后，固定支出（料工费）共计403.91万元。
（1）主营业务成本。2017年主营业务成本511.22万元，2018年全年主营业务成本550.38万元，较2017年增加39.16万元。
（2）税金及附加。2017年税金及附加13.17万元，2018年全年预计6.60万元，较2017年减少6.57万元。
（3）管理费用。2017年管理费用67.92万元，2018年全年49.34万元，较2017年减少18.58万元，影响管理费用的主要因素为工资及附加费较2017年减少。
（4）财务费用。2017年财务费用-0.25万元，2018年全年预计-0.09万元，较2017年减少0.16万元。
3. 营业外收支
2017年营业外收入8.18万元，营业外支出0.94万元，营业外收支净额7.24万元;2018年全年营业外收入0.12万元，营业外支出0，营业外收支净额0.12万元，较2017年减少7.12万元。
4. 利润
2017年完成利润-72.47万元，2018年全年完成利润-180.80万元，较2017年多亏损108.33万元。经过收入与成本分析，影响利润的主要数据为：（1）收入较2017年减少95.36万元;（2）总成本較2017年增加5.85万元;（3）营业外收支净额减少7.12万元，上述三项共影响利润108.33万元。
二、存在的问题分析
（一）人员结构不合理，减员没减支，管理人员多，缺少操作和专业技术人员，生产环节断链
1. 调研过程中发现，由于操作人员短缺，12月份，仍有9月、10月的订单没有生产出来，有紧急订单、催的紧的就先生产，其他的就往后排。
2. 传统印刷过程中，排版设计、校对业务涉及蒙汉文字，市场难以聘请到有关人员，设计是印刷业务的第一步，这样就面临业务外包的可能性。
（二）业务外包方面
1. 业务外包通过组建微信群的方式进行评选，供货商仅限于固定的几家，有定单需要业务外包时，发到微信群里，采用谁家报价最低就选谁的方式，不符合《内蒙古呼铁物资工业（集团）有限公司物资、设备、服务采购操作规程（试行）》（呼物工〔2018〕20号）、《内蒙古呼铁物资工业（集团）有限公司物资、设备、服务采购管理实施细则》（呼物工〔2018〕25号）文件要求，建议严格按照文件要求，发挥集中采购的优势。
2. 2018年业务外包费发生179.08万元，较2017年153.24万元增加25.84万元。业务外包费在财务管理方面存在的问题是入账时间不固定导致成本不均衡，且财务无法卡控监督委外费用是否合理，收支是否配比，容易出错，并且不符合财务日清月结的规定。建议业务外包一委托、一合同、一结算。
3. 材料采购方面没有发挥集中采购的优势。
（三）价格方面
印刷业务的定价没有统一的标准，成本一般是在材料费的基础上，上浮30%～40%，这不符合市场运行的规律，随机性、人为性比较大。
（四）服务方面
在客户服务方面，用户回访较少，对客户的真实需求以及质量、价格等方面，掌握不全面，市场占有份额掌握不具体。
三、建议方案
通过创新经营机制，彻底改变目前的生产、经营、管理方式，扭转汇盛印务公司的被动局面，力争2019年扭亏为盈。
（一）方案一
公司注销。只保留部分人员做好财务清算和注销事宜，人员重新安置，机器出租或者出售，房屋重新规划或者出租。
缺点：局集团公司唯一的印刷厂撤销，给局集团公司的印刷业务带来不便，同时制约保密文件的印制，影响局集团公司保密工作。汇盛公司不适于注销。
（二）方案二
继续保留现有模式，扩大规模经营。为保障安全生产、管控印刷质量、调配成品发送、完善客户服务等环节，需要加大机器设备更新换代的投入，补足生产环节所必须的操做人员，扩大经营规模。
1. 人员方面
为保证生产链条，需要增加操作、技术人员岗位，排版2人，印刷2人，装订2人，设备操作人员5人，共需增加11人。
2. 设备投入方面
需要购买一台4～6色的数字印刷机，普通品牌预算金额约150万元，质量较好的海德堡品牌四开数字印刷机约400万元，海德堡对开约800万元;一台骑码联动胶装机，普通品牌约300万元，总设备约需投入450万～1100万元。
缺点：要保证生产全链条，就必须增加技术及操作人员，增加人员的同时即增加了企业的运营成本，按劳务派遣工测算每年约增加人工成本46.2万元，按正式员工测算每年约增加人工成本154万元;鉴于印刷产业属于夕阳产业，受互联网、大数据、电子化影响，市场份额不断萎缩，劳动力成本逐年上涨，印刷产品的工价不升反降，加之印刷设备的更新换代较快，在目前的经营体量下，增加人员、盲目设备投入风险巨大。汇盛公司不适于规模经营。
（三）方案三
1. 改变现有的经营方式，实行扁平化管理，经营业务及管理上移，汇盛公司作为一个生产部门，只保留印刷核心业务必需的5～7人，其他人员按照“双向选择”的原则进行合理安置。
2. 业务调整为业务外包方式。严格按照物资公司及集团公司有關文件规定，以招投标的方式委外，加快印刷效率，提高经营质量。
3. 对汇盛公司各类资产清点盘查，加强市场调研，做好资产资源盘活工作。
优点：资源优化配置，人员按需安置，做到企业员工数量与经营规模、创效能力相匹配，盘活现有资产，提高工作效率，实现扭亏为盈。
【作者单位：内蒙古呼铁物资工业（集团）有限公司】
